Отчет Контрольно-счетной палаты Воронежской обл. от 16.10.2014 N 2.73-2014 "О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Воронежской области "Санаторий "Воронеж" г. Ессентуки за 2013 год и текущий период 2014 года"
Утвержден
решением
коллегии Контрольно-счетной
палаты Воронежской области
от 16 октября 2014 года № 18 (133)
ОТЧЕТ № 2.73-2014
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
"САНАТОРИЙ "ВОРОНЕЖ" Г. ЕССЕНТУКИ ЗА 2013 ГОД И ТЕКУЩИЙ
ПЕРИОД 2014 ГОДА
Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2.73 плана работы Контрольно-счетной палаты Воронежской области на 2014 год, распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Воронежской области от 09.09.2014 № 62.
Цель контрольного мероприятия: оценка законности и результативности использования средств, выделенных из областного бюджета и иных источников.
Проверенный объект и оформленный акт: ГУП ВО "Санаторий "Воронеж" г. Ессентуки - акт от 24.09.2014 № 2.73-2014.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 14.09.2014 по 29.09.2014.
Вопросы контрольного мероприятия:
1. Соблюдение предприятием федерального и областного законодательства.
2. Проверка соответствия деятельности предприятия целям и функциям, определенным его уставом.
3. Анализ договорной деятельности.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
- формирование доходов по видам деятельности;
- обоснованность и эффективность расходов;
- анализ отчетных данных за 2013 год и текущий период 2014 года;
- анализ штатной и фактической численности, оплаты труда;
- состояние расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, предприятиями и организациями всех форм собственности.
5. Анализ исполнения утвержденных учредителем показателей экономической эффективности деятельности предприятия.
6. Соответствие осуществления закупок товаров, работ и услуг действующему законодательству.
7. Проверка учета и эффективности использования областного имущества.
Результаты контрольного мероприятия:
Государственное унитарное предприятие Воронежской области "Санаторий "Воронеж" (далее - ГУП, предприятие, санаторий) создано в соответствии с постановлением администрации Воронежской области от 03.07.2007 № 620 с целью удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли. ГУП является коммерческой организацией. Полномочия собственника имущества осуществляют департамент имущественных и земельных отношений Воронежской области и управление делами Воронежской области.
Предприятие действует на основании Устава, утвержденного приказом управления делами Воронежской области от 18.11.2013 № 261-п и согласованного приказом департамента имущественных и земельных отношений от 18.11.2013 № 2097.
Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности: санаторно-курортная, медицинская, фармацевтическая деятельности, обеспечение условий пребывания в санатории, образовательная, организация отдыха детей в санаторно-оздоровительном лагере, расположенном на базе санатория.
Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с бессрочной лицензией на осуществление медицинской деятельности от 02.04.2013 № ЛО-26-01-001794, выданной Комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию, и сертификатами соответствия на санаторно-оздоровительные услуги (питание в столовой, проживание в детском оздоровительном лагере круглогодичного действия, проживание в санатории).
Место нахождения Предприятия: Ставропольский край, г. Ессентуки, ул. Семашко, д. 10.
Для обеспечения уставных видов деятельности предприятие наделено имуществом Воронежской области на праве хозяйственного ведения. Уставный фонд Предприятия составляет 34031,7 тыс. рублей, стоимость чистых активов - 55891 тыс. рублей. Уставный фонд сформирован за счет имущества, переданного санаторию при ликвидации ГУ "Санаторий "Воронеж", и перечисления денежных средств Учредителем.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись: директор - главный врач Лещенко Михаил Васильевич, главный бухгалтер Долматова Елена Владимировна.
Санаторий принимает на лечение взрослых и детей с родителями от 4 до 15 лет, имеющих заболевания:
- желудка, кишечника, печени и желчевыводящих путей, поджелудочной железы;
- сахарный диабет;
- нарушение обмена веществ;
- лор-органов;
- болезни нервной системы;
- гинекологические;
- опорно-двигательного аппарата;
- урологические.
Прейскурант цен на проживание, питание, оказание медицинских услуг устанавливается отдельными приказами ГУПа.
Согласно паспорту в санатории имеется 60 номеров на 120 человек. Проведена инвентаризация номерного фонда, в результате которой установлено, что на момент проверки в санатории имеется 62 номера на 133 места, из них с учетом дополнительных мест:
1. В первом корпусе 45 номеров на 70 мест, в том числе:
- двухместный трехкомнатный люкс - 1 номер;
- двухместный люкс - 5 номеров;
- двухуровневый люкс - 1 номер;
- одноместные номера - 20 единиц;
- двухместные номера - 18 единиц.
2. В корпусе № 2 (детском) эксплуатируется 17 номеров на 63 места.
2013 год
Доходы ГУПа в 2013 году составили 56049,0 тыс. рублей.
Доходы сложились от реализации путевок на санаторно-курортное лечение в сумме 43585,9 тыс. рублей, от оказания медицинских услуг - 8779,1 тыс. рублей, от услуг по проживанию - 1479,4 тыс. рублей, питанию - 1534,7 тыс. рублей, от размещения свободных денежных средств на депозите в банке - 580,0 тыс. рублей. Прочие доходы предприятия составили 89,9 тыс. рублей.
Расходы санатория в 2013 году составили 62680,0 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в составе затрат санатория составляют расходы по заработной плате с начислениями - 28864,0 тыс. рублей (46,0% от общего объема затрат) и стоимость продуктов питания - 11218,3 тыс. рублей (17,8%). Амортизационные отчисления составили 3997,5 тыс. рублей (6,3%), электроснабжение - 1873,9 тыс. рублей (2,9%), хозяйственные расходы - 1779,2 тыс. рублей (2,8%), медицинские услуги сторонних организаций - 2015,6 тыс. рублей (3,1%), теплоснабжение - 1806,3 тыс. рублей (2,8%), водоснабжение - 1391,8 тыс. рублей (2,2%), текущий ремонт - 1753,9 тыс. рублей (2,7%), налоги и сборы - 951 тыс. рублей (1,5%), стирка белья - 896,5 тыс. рублей (1,4%), аренда земли - 552,0 тыс. рублей (0,8%), оплата услуг по агентским договорам - 233,6 тыс. рублей (0,3%), культурно-досуговые мероприятия - 496,6 тыс. рублей (0,7%), техническое обслуживание медицинского и технологического оборудования - 579,9 тыс. рублей (0,9%).
На содержание помещений, транспорта, услуги связи, вывоз мусора, противопожарные мероприятия, ГСМ и другие расходы направлено 4269,9 тыс. рублей.
С учетом постоянных налоговых обязательств в сумме 79 тыс. рублей, изменения отложенных налоговых обязательств в сумме 363 тыс. рублей и изменения отложенных налоговых активов по итогам работы за 2013 год сложился убыток в сумме 5383 тыс. рублей.
Согласно пояснениям директора - главного врача санатория основной причиной убыточности явилось проведение работ по капитальному ремонту помещений и дополнительные затраты на оснащение отремонтированных помещений. Ремонт проводился в детском отделении, а так как предприятием были взяты обязательства по оздоровлению детей из малообеспеченных семей на весь 2013 год, ГУП на время проведения ремонта разместил детей в корпусе, где ранее проживали взрослые отдыхающие. В связи с тем что на время проведения ремонта наполняемость санатория сложилась ниже обычной, а стоимость детской путевки значительно ниже лечебной взрослой санаторной путевки, предприятие сработало с убытком.
Кроме собственных средств, в 2013 году ГУПом освоены средства Учредителя в сумме 18039,2 тыс. рублей, которые были перечислены санаторию департаментом имущественных и земельных отношений Воронежской области на увеличение уставного фонда по платежным поручениям от 21.12.2012 № 985 на сумму 14039,2 тыс. рублей и от 22.11.2013 № 354 на сумму 4000 тыс. рублей.
Большая часть средств направлена на проведение капитального ремонта здания санатория, для чего заключено четыре договора подряда с ООО "Ретро-Стиль". Сметная стоимость работ проверена ГАУ ВО "Центр госэкспертизы по Воронежской области".
По договору подряда от 01.07.2013 № 86 выполнены работы по капитальному ремонту детского корпуса и двух залов ЛФК (замена дверных проемов, оконных блоков, полов, ремонт стен, устройство подвесных потолков, электромонтажные работы, сантехнические работы) на общую сумму 7859,0 тыс. рублей. Для зала ЛФК приобретено спортивное оборудование на сумму 480,6 тыс. рублей.
По договору строительного подряда от 24.12.2013 № 113 выполнены работы по капитальному ремонту коридора первого этажа корпуса литер "А1", первый этап (замена дверных проемов, оконных блоков, полов, ремонт стен, устройство подвесных потолков, электромонтажные работы, сантехнические работы) на общую сумму 2224,8 тыс. рублей.
По договору строительного подряда от 24.12.2013 № 115 выполнены работы по капитальному ремонту коридора первого этажа корпуса литер "А1", второй этап (замена дверных проемов, оконных блоков, полов, ремонт стен, устройство подвесных потолков, электромонтажные работы, сантехнические работы) на общую сумму 1807,4 тыс. рублей.
По договору от 09.12.2013 № 14 за счет средств санатория проведен ремонт библиотеки (замена пола, устройство потолка, ремонт стен), в столовой заменен трубопровод. Сумма выполненных работ составила 472,5 тыс. рублей.
По договору строительного подряда от 24.09.2013 № 104, заключенному с ООО "ЮгКурортСтрой", проведены работы по ремонту фонтана и благоустройству прилегающей к нему территории на сумму 1827,7 тыс. рублей.
По договору от 04.12.2013 № 02/12 с ИП Круглов А.Н. проведены работы по ремонту пожарной сигнализации на сумму 87,3 тыс. рублей.
В ходе контрольного мероприятия произведен осмотр отремонтированных объектов и выборочно проведены контрольные обмеры отдельных видов работ в присутствии представителя санатория. В результате обмеров разночтений по объемам выполненных работ не выявлено.
В декабре 2013 года санаторием приобретен автобус "Кинг Лонг" стоимостью 3755 тыс. рублей.
В соответствии с государственным контрактом от 20.02.2013 № 3, заключенным с департаментом труда и социального развития Воронежской области, санаторий осуществлял оказание услуг по санаторно-курортному лечению детей из семей, находящихся в трудной жизненной ситуации, по профилю лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта и эндокринной системы.
На условиях, предусмотренных контрактом, были оказаны услуги 750 отдыхающим на сумму 12363,8 тыс. рублей. Общая стоимость путевки на 21 день составила 16485 рублей на 1 человека, стоимость 1 к/д - 785 рублей. Лечение оказано 680 детям и 70 сопровождающим.
В предъявленной калькуляции стоимости детской путевки наибольший удельный вес составляют затраты на курортное лечение - 287,98 рублей, или 36,6% стоимости 1 койко-дня, и диетическое питание - 250 рублей, или 31,8%. В стоимость путевки входит 5-разовое питание (для детей), которое осуществляет персонал столовой.
2014 год
За первое полугодие 2014 года доходы санатория составили 27080,0 тыс. рублей.
Доходы сложились от реализации путевок на санаторно-курортное лечение в сумме 21545,9 тыс. рублей, от оказания медицинских услуг - 3710,2 тыс. рублей, от услуг по проживанию - 836,8 тыс. рублей, питанию - 809,0 тыс. рублей, прочих услуг - 178,1 тыс. рублей.
Расходы санатория за первое полугодие 2014 года составили 28444,0 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес в составе затрат санатория составляют расходы на заработную плату с начислениями - 13964,4 тыс. рублей (51,5% от общего объема затрат) и стоимость продуктов питания - 6208,9 тыс. рублей (21,8%). Амортизационные отчисления составили - 1408,0 тыс. рублей (4,9%), электроснабжение - 1090,1 тыс. рублей (3,8%), хозяйственные расходы - 280,3 тыс. рублей (1,0%), медицинские услуги сторонних организаций - 989,0 тыс. рублей (3,4%), теплоснабжение - 1096,1 тыс. рублей (3,8%), водоснабжение - 551,0 тыс. рублей (1,9%), текущий ремонт - 93,6 тыс. рублей (0,3%), налоги и сборы - 5,1 тыс. рублей, стирка белья - 405,1 тыс. рублей (1,4%), аренда земли - 175,7 тыс. рублей (0,6%), оплата услуг по агентским договорам - 52,2 тыс. рублей (0,1%), культурно-досуговые мероприятия - 322,9 тыс. рублей (1,1%), техническое обслуживание медицинского и технологического оборудования - 134,7 тыс. рублей (0,4%).
На содержание помещений, транспорта, услуги связи, вывоз мусора, противопожарные мероприятия, ГСМ и другие расходы направлено 1666,9 тыс. рублей.
Убыток предприятия за первое полугодие 2014 года составил 1364 тыс. рублей. Согласно пояснению директора - главного врача санатория убыток образовался в связи с неполной загрузкой санатория в начале года. По итогам работы за 8 месяцев 2014 года прибыль составила 165,0 тыс. рублей.
В связи с переходом предприятия с 2014 года на упрощенную систему налогообложения в значительной степени уменьшились расходы на налоги и сборы.
В 2014 году санаторием с департаментом социальной защиты Воронежской области заключен государственный контракт от 13.01.2014 № 1 на оказание услуг по санаторно-курортному лечению детей из семей, находящихся в трудной жизненной ситуации, по профилю лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта и эндокринной системы.
В соответствии с контрактом предусмотрено оказать услуги по лечению 946 отдыхающим. Цена одной путевки на 21 день составляет 17115 рублей (1 к/д - 815 рублей).
В предъявленной калькуляции стоимости детской путевки наибольший удельный вес составляют затраты на курортное лечение - 306,45 рублей, или 37,6% стоимости 1 койко-дня, и диетическое питание - 263 рублей, или 32,2%.
В первом полугодии в соответствии с заключенным контрактом оказаны услуги 336 отдыхающим и детям на сумму 5750,6 тыс. рублей, на период проверки - 616 отдыхающим и детям на 10542,8 тыс. рублей.
Кроме заездов из Воронежской области санаторием в 2014 году оказаны услуги по оздоровлению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, ГБОУ "Минераловодский региональный многопрофильный колледж". Стоимость одной путевки на 10 дней составила 11100 рублей. Реализовано 11 путевок на 122,1 тыс. рублей.
В зависимости от предоставляемых условий проживания и лечения санаторием разработаны калькуляции стоимости путевок. Так, стоимость санаторно-курортной путевки на VI кв. 2014 года в двухместных апартаментах "люкс" составляет 5260 рублей в сутки, в двухместном "люксе" - 4090 рублей в сутки, в одноместном номере - 3090 рублей в сутки, в двухместном номере - 2600 рублей.
Стоимость санаторно-курортной оздоровительной (с минимальным набором лечебных процедур) на VI кв. 2014 года в двухместных апартаментах "люкс" составляет 4210 рублей в сутки, в двухместном "люксе" - 2980 рублей в сутки, в одноместном номере - 2320 рублей в сутки, в двухместном номере - 1815 рублей. При проверке калькуляции стоимости путевок нарушений не установлено.
В ходе контрольного мероприятия выборочно проведена проверка соответствия процедур, назначенных лечащими врачами по соответствующим видам путевок, и оказанным медицинским услугам с учетом оказанных платных медицинских услуг, нарушений не установлено.
Следует обратить внимание на низкую наполняемость в проверяемом периоде номеров "люкс". Так, средняя наполняемость санатория в 2013 году составила 80,3%, в том числе номеров "люкс" - 40%.
Наполняемость санатория в первом полугодии 2014 года составила 76,7%, в том числе: номеров "люкс" - 14%, 1 - 2-местных номеров - 81%, детских комнат - 64%.
Заработная плата
Штатная численность работников предприятия в проверяемом периоде не изменялась и составляет 157,8 единицы.
На момент проверки фактически занято 110,88 штатной единицы, из них 103,65 - физическими лицами, вакансии составляют 46,92 единицы.
Выплата заработной платы осуществлялась в соответствии со штатным расписанием на основании положения об оплате труда. Трудовые договоры с работниками со стороны ГУПа заключались директором предприятия. Трудовые договоры с руководителем и главным бухгалтером заключались управлением делами Воронежской области. Сплошной проверкой правильности начисления заработной платы руководителю предприятия, его заместителям и главному бухгалтеру нарушений не установлено.
Система оплаты труда включает в себя: оклад, надбавку за непрерывный стаж работы в медицинских учреждениях в размере до 30% должностного оклада. Отдельным работникам предусмотрены доплаты за вредные и особые условия труда до 20% должностного оклада и за медицинскую категорию в размере до 15% должностного оклада. Доплата за классность водителям составляет 25%.
С работниками, режим рабочего времени которых отличался от общих правил, действующих на предприятии, в нарушение ст. 57 ТК РФ при заключении трудовых договоров режим рабочего времени и времени отдыха не устанавливался (оператор АТС - 0,25 ставки, юрист - 0,5 ставки и др.). Пояснения по данному вопросу не представлены.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2013 году составила 95 человек, в первом полугодии 2014 года - 90 человек. Среднемесячная заработная плата списочного состава в 2013 году составила 19,6 тыс. рублей, за 6 месяцев 2014 года - 18,3 тыс. рублей.
Выборочной проверкой оплаты труда работников предприятия (проверено 20 сотрудников) нарушений не установлено.
В зависимости от вида путевки в структуре затрат расходы на диетическое питание составляют от 12,8 до 24%. Диетическое питание осуществляется по 6 диетам. Ежедневно составляется меню-порционник с указанием количества питающихся. Произведено контрольное взвешивание двух видов рыбы. Фактический вес пяти порций составил по одному виду (форель) 500 грамм, вес одной порции - 100 грамм, по другому виду рыбы (судак) вес пяти порций составил 650 грамм, вес одной порции - 130 грамм, что соответствует нормативному выходу продукта.
Проведен сравнительный анализ закупочных цен на продукты питания относительно статистических потребительских цен, представленных территориальным органом по Ставропольскому краю федеральной службы государственной статистики. Проверкой установлено, что цены на продукты питания, закупаемые санаторием, ниже статистических.
Проведен анализ фактически зарегистрированных в санатории отдыхающих в сравнении с количеством людей, приобретавших санаторно-курортные путевки и питавшихся в столовой на определенную дату. В результате анализа отклонений не установлено.
Медицинские услуги, оказанные сторонними организациями, в 2013 году составили 2015,8 тыс. рублей, в первом полугодии 2014 года - 989,0 тыс. рублей. Большая часть средств (56%) направлена на оплату минеральной воды, получаемой санаторием для ванных процедур от ООО "Кавминкурортресурсы". Около 2% средств направлено санаторию им. Орджоникидзе (грязелечебнице), 21% - за услуги бювета санаторию "Виктория".
Закупка продуктов питания, материалов, проведение работ, оказание услуг в санатории осуществлялись на основании Положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд ГУП ВО "Санаторий "Воронеж", разработанного в соответствии с Федеральным законом РФ от 18.07.2011 № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.07.2014 составила 1318,0 тыс. рублей. Основная сумма задолженности сложилась за счет предварительной оплаты продуктов питания, минеральной воды, электроэнергии и газа.
Кредиторская задолженность на 01.07.2014 составила 6603,0 тыс. рублей, в том числе:
- задолженность по оплате труда - 1079,5 тыс. рублей;
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 451,5 тыс. рублей;
- задолженность по налогам и сборам - 62,1 тыс. рублей;
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 1765,7 тыс. рублей;
- предоплата за услуги санатория - 3244,2 тыс. рублей.
Программой деятельности ГУПа на 2013 год, утвержденной руководителем управления делами Воронежской области, запланированы показатели экономической эффективности деятельности предприятия:
1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг - 60028,0 тыс. рублей.
2. Чистая прибыль - 970,0 тыс. рублей.
3. Собственные средства - 19800 тыс. рублей.
4. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет, - 97,0 тыс. рублей.
Из четырех запланированных показателей на 2013 год выполнен один (по собственным средствам).
В соответствии с программой деятельности ГУПа на 2014 год по состоянию на 01.07.2014 из четырех запланированных показателей выполнены два - выручка от продажи товаров, работ, услуг и показатель по собственным средствам.
Выводы:
Деятельность ГУПа соответствует целям его создания: в проверяемом периоде курс оздоровления прошли 2899 человек, в том числе по детским путевкам - 1127 человек.
Вместе с тем выявлены отдельные нарушения действующего законодательства при заключении трудовых договоров, не в полном объеме выполняются показатели экономической эффективности деятельности предприятия, утвержденные Учредителем.
По итогам проверки для устранения выявленных нарушений в адрес ГУП "Санаторий "Воронеж" направлено представление.
Начальник инспекции по контролю расходов
на промышленность, транспорт, строительство,
жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство
И.Ф.ДОРОШЕНКОВА
Руководитель проверки
О.А.КОНОВАЛОВ
------------------------------------------------------------------